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商海春作（新社發(fā)）2023年個人所得稅項附加扣除信填報開始了！少人發(fā)現(xiàn)，除和往年一樣填專項附加扣除外，“個人所稅”APP增加了“個人養(yǎng)老扣除信息管理功能，納稅人入個人養(yǎng)老金除信息，就可個稅預(yù)扣預(yù)繳匯算清繳階段行稅前扣除。通個人養(yǎng)老金戶并進(jìn)行繳存投資、領(lǐng)取等能省多少稅？們一起算算這賬。繳存當(dāng)年扣個稅基數(shù)，年最高12000元個人養(yǎng)老金制度是政府政支持、個人自參加、市場化營的補充養(yǎng)老險制度。這種政府政策支持，很大程度體在稅收優(yōu)惠政上。中國社科世界社保研究心主任鄭秉文示，稅收優(yōu)惠策是第三支柱人養(yǎng)老金計劃展的第一動力在個人養(yǎng)老金個稅遞延模式，“國家讓渡當(dāng)期稅收收入將個稅征收推到幾十年之后戶持有人退休再補繳，目的激勵國民建立人養(yǎng)老金?！?惠支持首先體在繳存階段。政部、國家稅總局明確，個所得稅政策對人養(yǎng)老金實施延納稅優(yōu)惠，繳費環(huán)節(jié)，個向個人養(yǎng)老金金賬戶的繳費按照每年12000元的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所或經(jīng)營所得中實扣除。中國老金融50人論壇副秘書長孫分析，針對繳個人養(yǎng)老金實的個人所得稅惠支持政策，可以理解為在養(yǎng)老人等個稅?項附加扣除外增加了個人養(yǎng)金扣除項，額是每年12000元。只不過，這項扣除資金須進(jìn)入專門的戶進(jìn)行養(yǎng)老投，直到退休才領(lǐng)取?！痹诒?市一家國企工的方琳年收入30余萬元，對比是否參加個人老金的兩種個繳納情況，她了一筆賬：“照年薪30萬元計算，不算專附加扣除，扣6萬元起征點、6萬元社保公積金，繳稅基數(shù)是18萬元，乘以20％的適用稅率，再減去算扣除數(shù)16920元，我全年應(yīng)繳個稅19080元?！狈搅瞻l(fā)現(xiàn)，如果自每月繳存1000元個人養(yǎng)老金、用足每年12000元限額，基數(shù)在進(jìn)行稅扣除后就降至16．8萬元，這時全年應(yīng)繳納稅為16680元，“算下來如果頂格繳費與個人養(yǎng)老金我每年就可節(jié)2400元，這還僅僅是繳存節(jié)的優(yōu)惠，沒算上投資和領(lǐng)環(huán)節(jié)?！狈搅?。這一水平不在繳存環(huán)節(jié)享稅惠的“天花”。據(jù)了解，民參與個人養(yǎng)金，最高每年節(jié)稅5400元。專家分析，關(guān)稅收優(yōu)惠政對于中高收入群吸引力較大按照中國現(xiàn)行個人所得稅制計算應(yīng)納稅額采取七級超額進(jìn)稅率，居民入越高，參與人養(yǎng)老金節(jié)稅效果就越好：如，當(dāng)居民適最高一級個稅率即45％時，稅前在綜合所扣除12000元后，應(yīng)納稅比不參與個人老金的情形減5400元。領(lǐng)取時繳稅稅率低，單獨按3％計征遞延征稅式下，繳費和益環(huán)節(jié)暫不征個人所得稅，納稅義務(wù)遞延養(yǎng)老金實際領(lǐng)環(huán)節(jié)，降低投人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)。在領(lǐng)取環(huán)節(jié)稅收優(yōu)惠力度不小。財政部稅務(wù)總局明確個人領(lǐng)取的個養(yǎng)老金不并入合所得，單獨照3％的稅率計算繳納個人所稅。這個“3％”是什么水平對比個人稅收延型商業(yè)養(yǎng)老險試點時的老策看，此前對人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)金征稅，其中25％部分予以免稅，其余75％部分按照10％的比例稅率計繳納個稅，最領(lǐng)取環(huán)節(jié)的實稅負(fù)為7．5％。北京國家會學(xué)院財稅政策應(yīng)用研究所所李旭紅認(rèn)為，領(lǐng)取個人養(yǎng)老收入的實際稅由7．5％降為3％，以“真金白銀”提高了眾的受惠程度雖然3％的稅率不高，但不少民有疑問：個養(yǎng)老金在繳存節(jié)享受了稅收惠，但領(lǐng)取時要繳稅，這樣一來一回”還算嗎？專家指，領(lǐng)取時稅率在3％，提高了個人養(yǎng)老金對收入在5000元至8000元（即年收入介60000元至96000元）之間人群的吸力。據(jù)了解，年綜合所得略于60000元起征點的人群繳納個稅適用率為3％，與個人養(yǎng)老金領(lǐng)取稅率相等。業(yè)人士分析，這分人群將當(dāng)期分收入放入個養(yǎng)老金賬戶，來領(lǐng)取時按3％的稅率遞延納，僅從稅負(fù)上屬于“不賺不”，但綜合考到投資收益等素，仍然值得與?！爱?dāng)期個稅率為3％的人，參加與不參個人養(yǎng)老金的收效果是一樣。但個人養(yǎng)老可投的專屬養(yǎng)金融產(chǎn)品具有率優(yōu)惠，參加有好處。比如人養(yǎng)老金可投公募基金，管費和托管費直打了五折，且收銷售服務(wù)費豁免申購費和分贖回費?！?博說。同時，于月收入高于8000元（年收入高于96000元）的人群而言，參加個人老金、享受稅優(yōu)惠則是“穩(wěn)不賠”。30歲的余海波參加作5年，每年到手收入10萬余元?！澳贻p人性支出比較多收入勉強夠花原本沒想?yún)⒓?第三支柱’養(yǎng)保險。但仔細(xì)了手機銀行的品介紹，還是定參與，即使頂格交，也算人理財?shù)囊徊?棋。”余海波紹，自己的收水平適用個稅率為10％，“我準(zhǔn)備第一年個人養(yǎng)老金賬放夠12000元，退休領(lǐng)取，即使要做遞納稅，10％與3％之間也有7個百分點的稅差，我仍可節(jié)840元。假如我每年都能頂放12000元，連續(xù)繳存30年，就能享受25200元的稅收惠差。此外我還能從個人老金賬戶的理產(chǎn)品中獲取長投資收益，這年化收益率很能也比3％高，即使考慮通脹不虧。”不過有專家指出，加個人養(yǎng)老金受稅惠并非對有人群都劃算由于個人養(yǎng)老在領(lǐng)取時不并綜合所得、單按3％的稅率計稅，也就不受稅起征點影響對全年綜合所低于個稅起征的居民而言，前并不適合投個人養(yǎng)老金。動首月超1000萬人開戶，稅惠政策“磁力強在個人養(yǎng)老快速“鋪開”程中，稅收優(yōu)向不同年齡段收入水平的人釋放了強勁“力”。年過五的上海市民沈收入較高，第時間開通了賬。沈桐發(fā)現(xiàn)，格繳納個人養(yǎng)金后，僅繳存段就能享受每4000余元的節(jié)稅，“領(lǐng)取個稅稅率3％，等同于現(xiàn)行超累進(jìn)稅制下最一檔稅率，同很劃算?！睋?jù)解，個人養(yǎng)老制度已在全國36個先行城市（地區(qū)）實施，是在先行城市立基本養(yǎng)老保關(guān)系的勞動者都可以參加個養(yǎng)老金制度。社部發(fā)布的數(shù)顯示，個人養(yǎng)金去年11月25日啟動實施后第一個月，就來超1000萬人開通賬戶，端總體良好。通過實施個稅惠政策，引導(dǎo)鼓勵居民參與中，有利于提居民的自我保意識，也有利發(fā)展養(yǎng)老保險三支柱，推動設(shè)多層次、多柱養(yǎng)老保險體?！崩钚窦t說截至去年底，括國有銀行、份制銀行和城行在內(nèi)的23家銀行已開通個養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。者發(fā)現(xiàn)，相關(guān)行大多已在手銀行APP詳細(xì)介紹了個人養(yǎng)金相關(guān)稅惠政，用戶在線上成開戶后即可買相關(guān)理財產(chǎn)。不少銀行結(jié)稅惠支持等配政策，為客戶供針對性服務(wù)寧波銀行有關(guān)責(zé)人介紹，作可開辦個人養(yǎng)金業(yè)務(wù)的5家城商行之一，寧銀行將以家庭單位向客戶提養(yǎng)老規(guī)劃服務(wù)并為企業(yè)單位劃渠道專案，合個人養(yǎng)老金策，為渠道客提供綜合服務(wù)案?？傮w看，收優(yōu)惠體現(xiàn)在人養(yǎng)老金繳存投資、領(lǐng)取的過程中。“在行制度設(shè)計下稅惠政策不僅現(xiàn)在繳存、領(lǐng)這兩個環(huán)節(jié)，投資環(huán)節(jié)也有現(xiàn)?！鄙蛲┓?，計入個人養(yǎng)金資金賬戶的資收益暫不征個人所得稅，有能力、有意進(jìn)行長期投資人很具吸引力“封閉管理、活繳存，沒有期壓力。本金上投資收益，少成多，能夠老年生活增加少保障。參加作年頭久的，在開戶也不遲”如果在個人老金繳存金額少、投資收益高，是否會出領(lǐng)取時稅負(fù)增的情況？孫博示，測算表明存在此類情況“若個人所得當(dāng)期繳納而非延納稅，看似對本金征稅，納稅部分本可生同樣高的收，因此當(dāng)期繳實際上暗含了未來收益預(yù)征。?